2025 Kira Gelir Vergisi Rehberi
Vergi Rehberi | Güncelleme: 2025
Türkiye’de gayrimenkul yatırımı yapan birçok kişi kira geliri elde etmektedir.
Kira gelirlerinin vergilendirilmesi ise istisna tutarları, gider yöntemleri ve
beyanname süreçleri nedeniyle zaman zaman karmaşık hale gelebilmektedir.
Bu rehberde 2025 kira gelir vergisi hesaplama yöntemleri,
konut kira geliri istisnası ve örnek uygulamalar detaylı şekilde açıklanmaktadır.
Kira Geliri Nedir?
Vergi mevzuatına göre taşınmazların kiraya verilmesinden elde edilen gelirler
Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) olarak adlandırılmaktadır.
Kira geliri kapsamına giren başlıca gelirler:
- Konut kira gelirleri
- İş yeri kira gelirleri
- Arsa ve arazi kira gelirleri
- Hakların kiralanmasından elde edilen gelirler
2025 Konut Kira Geliri İstisnası
2025 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanan yıllık istisna tutarı
47.000 TL olarak belirlenmiştir.
Önemli:
Yıllık kira geliri 47.000 TL altında olan kişiler
gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda değildir.
Örnek Kira Vergisi Hesaplama
Yıllık kira geliri: 90.000 TL
İstisna: 47.000 TL
Vergiye tabi gelir:
90.000 − 47.000 = 43.000 TL
Götürü Gider Yöntemi
Götürü gider yönteminde kira gelirinin
%15'i gider olarak düşülür.
Vergiye tabi gelir: 43.000 TL
Gider:
43.000 × 0.15 = 6.450 TL
Vergiye tabi matrah:
43.000 − 6.450 = 36.550 TL
2025 Kira Vergisi Hesaplama Tablosu
| Yıllık Kira Geliri |
İstisna |
Vergiye Tabi Gelir |
Gider (%15) |
Vergiye Tabi Matrah |
| 60.000 TL |
47.000 TL |
13.000 TL |
1.950 TL |
11.050 TL |
| 80.000 TL |
47.000 TL |
33.000 TL |
4.950 TL |
28.050 TL |
| 120.000 TL |
47.000 TL |
73.000 TL |
10.950 TL |
62.050 TL |
| 200.000 TL |
47.000 TL |
153.000 TL |
22.950 TL |
130.050 TL |
Sonuç
Kira geliri elde eden mükelleflerin vergi mevzuatını doğru şekilde takip etmesi
oldukça önemlidir. İstisna tutarları, gider yöntemleri ve stopaj uygulamaları
kira gelirlerinin doğru vergilendirilmesinde kritik rol oynamaktadır.
Doğru vergi planlaması hem gereksiz vergi yükünü azaltır hem de cezai
yaptırımların önüne geçilmesini sağlar.
